冲红分录通常用于更正之前的会计错误，如开具错误的发票或记账错误。以下是冲红分录的一般做法：

销售业务冲红

如果企业发生销售业务并需要红冲收入，会计分录应如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

购货业务冲红

如果企业发生购货业务并需要红冲分录，会计分录应如下：

借：原材料（或库存商品）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

跨月销售冲红

如果涉及跨月的销售，需要开具红字发票，会计分录应如下：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

退货情况

如果发生退货，收到红字发票时，会计分录应如下：

借：原材料（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

进项税额转出

如果因退货等原因需要冲回进项税额，会计分录应如下：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整

请注意，红冲操作应严格按照税务局的规定进行，并且可能需要税务局的批准后才能开具红字发票。