制作红字冲账凭证的步骤如下：

确定错误凭证 ：首先找到并确认需要冲销的错误记账凭证。

制作红字凭证

使用负数在借贷方金额栏填写与原凭证相同数额。

摘要栏注明“红字冲销”字样，以便识别。

如果是电算化处理，在金额前敲击“-”号使金额变为负数。

审核签字

红字冲销凭证需要经过财务主管审核，并在凭证上签字盖章。

归档保存

将红字冲销凭证与原凭证一同归档保存，以备查验。

重新记账

使用蓝字填写正确的记账凭证，并注明订正明细。

请确保在发现错误后及时进行红字冲销，避免影响账务的准确性和及时性。