冲红发票的会计分录通常包括以下步骤：

开具红字发票

当企业需要冲红一张发票时，会计分录为：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

收到红字发票

当企业收到红字发票时，会计分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

冲减原账

如果原账已经记入，需要冲减，则会计分录为：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

重新入账

在冲红后，需要根据正确的发票内容重新入账，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

冲减本年利润

如果需要冲减本年利润，会计分录为：

借：本年利润（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

重新结转本年利润

在冲减本年利润后，需要重新结转，会计分录为：

借：本年利润

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

请注意，进行冲红操作时，应确保原发票已满足作废条件，并且在开票软件中注明作废。此外，冲红发票的具体操作可能因企业所在地区和具体会计政策而有所不同，建议咨询当地税务部门或专业会计师获取详细信息。