出纳在记账时，需要遵循一定的步骤和规则来编制记账凭证，以下是详细的步骤和要点：

出纳记账凭证的步骤：

确认收付款项

核对收付款项的金额、日期和收款人信息。

填写凭证

根据实际收付款项情况填写记账凭证，包括凭证编号、日期、摘要、借贷方科目、金额等。

票据粘贴

将相关票据粘贴在凭证背面，确保票据与凭证信息一致。

会计主管审核

将记账凭证提交给会计主管审核，确认凭证的准确性。

登记日记账

会计主管审核通过后，将凭证登记到日记账。

登记总账

会计根据日记账记录，将凭证信息登记到总账。

结账

每月末，会计进行结账，确保日记账和总账的借贷平衡。

保管凭证

将记账凭证、票据和账簿归档，妥善保管。

出纳记账凭证的注意事项：

凭证编号：

每张凭证都有一个编号，编写规则由会计处或财务处规定。

记录时间：

记录日期的格式一般采用年月日的格式，确认收支的具体时间。

收支科目：

根据不同的支出及收入类型，正确填写具体的科目。

金额数据：

在凭证上详细记录收入及支出的金额，并加以详细分析。

交易人和摘要：

记录经办人及对方的账户信息，尽量写清楚交易的对方及摘要。

凭证决议及签字确认：

财务处核准，并在凭证上签字确认，以确认交易的真实性及合法性。

示例会计分录：

收款凭证：

借：银行存款/库存现金

贷：非银行存款与库存现金科目

付款凭证：

借：其他科目

贷：银行存款或库存现金

出纳与会计对账：

出纳依据经过审核的收支单据，逐笔登记现金、银行存款日记账。

出纳与会计通过记账凭证和日记账进行对账，确保账目一致。

差旅费报销示例：

出差借款：

借：其他应收款--XX

贷：现金/银行存款

出差报销：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款--XX

请根据公司的具体业务和会计政策，适当调整上述步骤和示例。