企业所得税的账务处理通常包括以下几个步骤：

计算所得税

根据企业所得税法计算应纳税所得额。

确定适用的税率和扣除项目。

记账工作

在账簿中记录所得税费用。

根据计算结果，借记“所得税费用”账户，贷记“应交税费——应交所得税”账户。

核算所得税

核对账务，确保凭证完备，计算本期所得税总额。

在月末进行所得税费用的计提，并在下月初缴纳所得税。

汇算清缴

根据国家税务总局的规定，填写汇算清缴申报表。

计算应纳所得税额，并通过银行转账等方式缴纳。

预交所得税

根据税务部门规定，确定预交比例，并计算缴纳预交所得税款。

在年度末，根据实际应纳税额与预交所得税款进行比对，进行补缴或退回。

所得税退回

如果收到退回的税款，根据是当年还是以前年度的，进行相应的账务处理。

如果是当年的退税款，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。

如果是以前年度的退税款，除了上述分录外，还需进行结转处理。

报表编制

编制企业所得税纳税申报表，并按规定报送税务机关。

请根据企业的实际情况和当地税务部门的规定进行账务处理。