差旅费报销的会计处理通常遵循以下步骤和原则：

借款情况

如果员工没有向公司预支借款，直接按单据报销，会计分录为：

借：管理费用——差旅费

贷：现金

如果员工向公司预支了借款，报销时的会计分录根据借款是否花完、剩余或超支情况有所不同：

花完全部借款：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款

现金有剩余：

借：现金

贷：管理费用——差旅费

贷：其他应收款

现金有超支：

借：管理费用——差旅费

贷：现金

贷：其他应收款

```

报销流程

提供合法的票据，并填写出差审批单和差旅费报销单。

报销单内容包括姓名、出差日期、天数、事由、起止地点、车船费、住宿费及其他费用。

提交统计部门审核，财务复核，并由公司领导签批。

实行包干制的补助，需提供住宿和餐饮发票。

所有单据需经过经办人、核算部门、财务部门审核签字，并提交财务报账。

会计分录

报销差旅费用时，借方通常计入费用支出账户，贷方根据报销方式不同，可能为现金、银行存款或应付款项账户。

报销现金或银行存款时：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

报销应付款项时：

借：管理费用——差旅费

贷：应付账款

```

注意事项

差旅费报销的范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

出差期间应出具相关单据以备查账，并注意税务问题。

请根据企业的具体财务制度和实际操作情况编制相应的会计分录