手工凭证红冲的账务处理步骤如下：

确定错误凭证：

首先需要明确需要进行红冲的原始凭证及其分录。

红冲分录：

根据错误凭证的内容，使用红笔以负数形式登记相同金额和会计科目的红字凭证。例如，如果原凭证是`借：银行存款 10000，贷：主营业务收入 10000`，则红冲凭证为`借：银行存款 -10000，贷：主营业务收入 -10000`。

注明更正信息：

在红冲凭证的摘要栏注明冲减的日期和原错误凭证的编号，以便区分和识别。

重新入账：

使用蓝字填写一张正确的凭证，并重新登记入账。

保存记录：

将红冲凭证和更正后的正确凭证一同妥善保存，以备查档。

请注意，红冲方法只适用于当年内发现的会计错误，跨年度的凭证需要按照相关规定处理。