出差费用进行会计处理时，通常遵循以下步骤和会计分录：

审批差旅费报销单据

确保费用符合公司标准，并在职务范围内发生。

记账

根据费用类型（如交通费、住宿费、餐饮费等）分类记账。

记录在不同的会计科目下。

制作差旅费用报销凭证

记录支出金额、报销人、报销日期等信息。

制定支付计划

确保差旅费用能及时支付给员工。

支付差旅费用

通过网银、现金等方式支付。

支付后保存支付凭证。

具体的会计分录示例：

没有向公司借钱：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

借出差旅费：

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

全部花完：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

有剩余现金：

借：库存现金

贷：其他应收款——XX员工

补款：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

接待单位收取费用：

财务会计：

借：库存现金

贷：其他应付款

单位承担支出责任：

财务会计：

借：库存现金

贷：相关费用科目

预算会计：

借：资金结存

贷：相关支出科目

请根据具体情况调整会计分录。