预估原材料的做账方法如下：

暂估入账

当原材料已经验收入库但发票尚未收到时，企业可以根据合理估计的成本进行暂估入账。

会计分录为：

借：原材料（预估金额）

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票（预估金额）

```

收到发票后的处理

收到发票后，需要将之前暂估的金额冲回，然后根据发票上的实际金额进行正式入账。

会计分录为：

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票（原暂估金额，红字）

```

如果之前已经结转了成本

如果之前已经将预估成本结转为成本，在收到发票后需要调整结转成本。

会计分录为：

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

请根据实际收到发票的日期和金额，进行相应的会计处理。