当企业收到红字发票时，通常意味着之前的一笔交易需要被冲销，以下是处理红字发票的账务步骤：

抵扣处理

如果购买方之前已经将蓝字发票用于抵扣，需要在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，然后根据该信息表从当期进项税额中转出相应的金额。

销项税额转出

如果购货方未抵扣蓝字发票，或者发票联或抵扣联无法退回，购货方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息，并凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

收入调整

在会计账簿中，将红字发票的金额从原发票对应的科目中扣除，并在借方记录“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目，贷方记录“主营业务收入”或“其他业务收入”科目，并注明原发票号。

开具正确的发票

如果需要重新确认收入，应编制正确的发票会计分录，并在税务申报中反映红字发票的影响。

税务申报处理

填写红字发票信息表，并根据国家税务总局的规定进行相应的税务申报处理。

请注意，以上步骤可能因企业的具体情况（如纳税人身份、交易性质等）而有所不同。务必遵循当地税务机关的规定和流程。