年末计算增值税应交税费时，主要考虑以下几个步骤和公式：

结转未交增值税

月末结转时，如果有应交增值税，需要从“应交税费-应交增值税”明细账转到“应交税费-未交增值税”明细账。

转入未交增值税时：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

```

年度结转

对“应交税费-应交增值税”各明细科目余额进行结平处理。

若年末“应交税费-应交增值税”为贷方余额，先结转到未交增值税科目，然后将明细科目余额作相反方向分录结转，结转后“应交税费-应交增值税”科目余额为0。

若年末“应交税费-应交增值税”为借方余额，说明有留抵税额，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

计算公式

一般纳税人企业：

增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额

小规模纳税人企业：

增值税应纳税额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率） × 征收率

```

期末余额处理

若年末“应交税费-未交增值税”有余额，在次年1月份可将该余额转入“应交税费-应交增值税”的借方余额（即留抵税额）。

若年末“应交税费-未交增值税”有贷方余额，在交纳后做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

请根据企业的具体情况，使用上述步骤和公式进行计算。