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对于税控盘的会计处理,以下是分录的步骤和规则:
购买税控盘
当企业购买税控盘时,会计分录为:
借:管理费用——税控设备
贷:银行存款
```
全额抵扣税控盘税额
当企业全额抵扣税控盘的税额时,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(一般纳税人设置“税费减免”明细科目)
贷:管理费用——税控设备(红字)
```
小规模纳税人购入税控系统专用设备
小规模纳税人购入税控系统专用设备时,会计分录为:
借:固定资产
贷:银行存款/应付账款
当按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)时,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税
贷:递延收益
按期计提折旧时,会计分录为:
借:管理费用
贷:累计折旧
同时,抵减时会计分录为:
借:递延收益
贷:管理费用
```
申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按实际填写;
当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按第10栏填写,不足抵减部分结转至下期继续抵减。
请根据您的具体情况选择相应的会计分录。