冲销暂估库存的步骤通常包括：

核实暂估入库单据

核对暂估入库单据信息，确认入库存在异常情况。

完善相关单据

如质检报告等，确保所有必要文件齐全。

与供应商协商

确认责任归属，若为供应商责任，则进行入库冲销。

召回物料 （如果可行）：

召回暂估入库的物料，并更新库存账户。

冲销操作

使用红字冲销原暂估分录，并记录新的实际入库数据。

更新库存量和账目

更新库存量和库存账目，确保账面数据与实际数据一致。

及时记录和更新账户

记录与供应商的协议，及时更新账户和报表。

定期复核

定期复核暂估入库情况，确保数据的准确性。

核对凭证

核对冲销过程中的相关凭证和账目，确保操作的准确性和完整性。

会计分录示例：

暂估入库时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估

冲销暂估入库时：

借：库存商品 （红字）

贷：应付账款——暂估 （红字）

收到发票后的正式入账：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

请根据具体情况调整会计分录，并确保遵循相关会计准则和法规