跨期发票的处理需要遵循会计原则和税法规定，以下是处理跨期发票的基本步骤和注意事项：

跨期发票账务处理

收到发票

在发票报账专用表上登记发票内容，包括发票号、开票日期、金额、税率、税额、付款单位等。

核对金额

核对收到的发票金额和发票报账表的金额是否一致。

报表登记

根据涉及的税种，分别在应交税费报表和应付账款报表中登记发票内容。

大额发票处理

若发票金额较大，则存放大额纳税凭证以备核对。

跨期金额处理

若发票金额及税额跨期，则在报表上登记该发票分项金额合计。

存档

将发票及大额纳税凭证存档，以备核对。

会计处理

权责发生制

根据权责发生制原则，凡是在本期内已经发生或应当负担的费用，应计入当期费用，不论款项是否收到。

没有发票的情况

即使没有发票，也应直接做会计分录，记入当期费用。

追补扣除

如果次年汇算清缴前仍未取得发票，需要先做纳税调增处理，待取得发票后再进行追补扣除，追补扣除期限为五年。

税务处理

预缴所得税

企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

汇算清缴

在汇算清缴时，应补充提供有效凭证。

追补扣除

如果之后取得发票，可以追补扣除，追补扣除是有五年期限的。

注意事项

证明材料：

提供相关证明材料证实支出的真实性，以便在五年内进行报销。

金额大小：

费用较小时直接计入当年费用；费用较大时使用“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

暂估入账：

若材料暂时不使用，可以暂不入账，待发票到达后再入账。

跨期销售发票：

确定发票的开票日期和销售日期，以确定适用的税率和计税方法。

以上步骤和注意事项可以帮助您正确处理跨期发票。