冲红会计凭证是会计工作中用于更正已录入错误会计信息的程序。以下是冲红会计凭证的基本步骤：

确定错误凭证

查找并确认需要更正的会计凭证。

准备冲红凭证

创建一张新的会计凭证，摘要中应清楚说明冲红原因，并注明原凭证的编号和日期。

在新凭证上，将原凭证的科目代码、记账日期及金额以相反方向录入，并在“备注栏”注明“冲红”。

冲红金额处理

根据具体情况，选择直接冲销、冲回或调整金额，确保新凭证中的金额与原凭证相互抵消。

凭证号码处理

新凭证的号码应与原凭证相同，并在其后加上特定标识，如“A”或“CH”，表示冲红。

凭证审核和记账

审核冲红凭证的正确性，包括科目代码和金额，并确保“备注栏”中有“冲红”字样。

完成冲红操作后，在总账凭证中进行记账，确保借贷平衡。

凭证存档

将冲红凭证与原凭证一同存档，以备查验和审计需要。

冲红操作后，应确保账务信息的准确性，并及时更新账务系统。需要注意的是，冲红操作必须在原凭证错误被发现后及时进行，以免影响账务的准确性和及时性。