贷：银行存款（红字）

当企业需要退回原材料时，以下是相应的会计分录步骤：

登记退回凭证 ：根据退回的原材料实物情况填写退回凭证，并核对相关数据。

审核退回凭证：

会计审核员审核退回凭证，并核对相关数据。

出纳进行划拨账务处理

清算应收的采购材料费用，将原出货账户中的应收费用清算到退回账户。

记账处理

根据退回凭证，进行相应的记账处理。

如果原材料退货，会计分录建议按照退回金额，使用红字分录：

借：原材料 （红字）

贷：银行存款 （红字）

归档处理：

将原采购材料凭证及其他相关单据整理归档。

请注意，账务处理的准确性和有效性是采购材料退回账务处理的关键。确保应收账款清算、采购材料退回的数量和质量正确、核查退回原因，以保证正确的账务处理。