销项负数发票的记账方法如下：

确认发票有效性

验证发票填写是否正确，包括发票代码和号码的真实性。

账目登记

将销项负数发票以空白发票形式记账，对应科目金额用负数表示。

增值税金额用正数表示。

在应收账款凭证登记时，将发票金额加上负数发票中的销售额，同时减去负数发票中的税额。

账务处理

在总账中记录相应的应付款项。

如果是退货收到销项负数发票，则对应科目进行借方红字处理。

税务处理

将销项负数发票的相关信息上传至国家税务总局的税务信息平台。

完成相关报表的填写，确保税务登记系统与账簿信息一致。

报税

将负数发票的剩余联连同开据负数证明等文件交给税务局。

报税流程与正常报税相同，但需保存好以备后查。

账务处理示例

已支付货款，对方退还货款时：

借：银行存款

贷：库存商品/原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

未支付货款时：

借：应付账款

贷：库存商品/原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账。